Comunicazioni, Approfondimenti e Quesiti Fiscali Nazionali

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Sommario 

L'Ufficio politiche fiscali integra  le "Comunicazione tributarie"  con un'altra tipologia di documenti: gli "Approfondimenti".  L'intenzione è quella di affiancare ai soliti primi commenti alle novità normative e di prassi, dei documenti che affrontino gli argomenti di particolare interesse sotto il profilo tecnico-politico ovvero finalizzati a rendere note le nostre interpretazioni  da condividere con  l'Agenzia delle Entrate ovvero con  il Dipartimento delle politiche fiscali del MEF. Negli "Approfondimenti", inoltre, si illustreranno gli studi di politica fiscale microeconomica e macroeconomica effettuati, anche al fine di condividerne i contenuti. Nella sezione Quesiti, inoltre,  si renderanno note le nostre interpretazioni per le quali si chiede una condivisione con l'Agenzia delle Entrate.

Indice delle Comunicazioni Tributarie 2009

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Com. trib. 10.02.2009  n. 2 - Prime analisi delle modifiche apportate al decreto c.d. “anticrisi” – D.L. 29 novembre 2008, n. 185, convertito con modificazioni dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2   (versione html )  (versione pdf. )

Com. trib. 13.02.2009  n. 3 -  Studi di settore – revisione congiunturale generale – Videoconferenza in web streaming.    (versione html )  (versione pdf. )

Com. trib. 18.02.2009  n. 4 - Adeguamento dei servizi telematici alle prescrizioni del Garante della Privacy – Provvedimento 18 settembre 2008   (versione html )  (versione pdf. )

Com. trib. 18.02.2009  n. 5 -  Videoconferenza del 4 marzo 2009 – Ulteriori chiarimenti,  (versione html )  (versione pdf. )

Com. trib. 24.02.2009  n. 6  - Evoluzione 2009  Studi di Settore - Calendario.  (versione html )  (versione pdf. )

Com. trib. 27.02.2009  n. 7  - Videoconferenza del 4 marzo 2009 – Sedi collegate (versione html )  (versione pdf. )

Com. trib.12.03.2009  n. 8 - disposizioni in materia di autotrasporto di cose per conto terzi - articolo 83-bis del DL 25.06.2008, n. 112 – ambito di applicazione nel periodo transitorio (versione html )  (versione pdf. )

Com. trib. 12.03.2009  n. 9 - Studi di settore -  revisione congiunturale – videoconferenza del 4 marzo 2009 – prossima videoconferenza del 22 aprile 2009 – raccolta adesioni. (versione html )  (versione pdf. )

Com. trib. 17.03.2009  n. 10 - Evoluzione 2009  Studi di Settore - Calendario. (versione html ) (versione pdf. )

Com. trib. 30.03.2009  n. 11 - Studi di settore e crisi economica – adeguamento – Videoconferenza del 22 aprile 2009 . (versione html ) (versione pdf. )

Com. trib. 30.03.2009  n. 12 -  Omesso, insufficiente o tardivo versamento delle imposte dovute per estromissione dell’immobile posseduto da impreseindividuali - risposta dell’Agenzia delle entrate a nostro quesito del 12 novembre 2008. (versione html ) (versione pdf. ) 

Com. trib. 30.03.2009  n. 13 - Decreto legge 30 dicembre 2008, n. 207 (c.d. decreto “milleproroghe”), convertito con modificazioni nella legge 27 febbraio 2009, n. 14 – Misure fiscali   (versione html )  (versione pdf. )

Com. trib. 01.04.2009  n. 14 -Disposizioni attuative dell’articolo 108, comma 2, del D.P.R. n. 917/1986, in materia di spese di rappresentanza – D.M. 19 novembre 2008  (versione html )  (versione pdf. )

Com. trib. 01.04.2009  n. 15  - Fondo di Tesoreria – precisazioni in materia di requisito occupazionale e obbligo della contribuzione – Misure compensative - articolo 10, comma 1, D.Lgs. n. 252/2005 (versione html )  (versione pdf. )

Com. trib. 02.04.2009  n. 16  Contribuenti minimi - trattamento ai fini Irap dei componenti positivi e negativi riferiti ad esercizi precedenti  - risposta dell’agenzia delle entrate a nostro quesito del 12 gennaio 2009 (versione html )  (versione pdf. )

Com. trib. 02.04.2009  n. 17   Studi di settore – revisione congiunturale – Commissione degli esperti del 2 aprile 2009 - validazione delle metodologie di costruzione dei correttivi congiunturali. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 09.04.2009  n. 18    Benefici fiscali per il gasolio per uso auto trazione -  DPR 277/2000 -  risposta a quesito - Nota 20 marzo 2009 n. 29696. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 10.04.2009  n. 19    Prestazioni alberghiere e somministrazioni di alimenti e bevande – ulteriori chiarimenti – Circ. Ag. Entr. 3 marzo 2009, n. 6/E – Ris. Ag. Entr. 31 marzo 2009, n. 84/E (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 15.04.2009  n. 20    Regime speciale dei contribuenti minimi – limite di ricavi per l’uscita dal regime in corso d’anno – ragguaglio all’anno – obbligo – art. 1, c. 111, l. n. 244/2007 – costi per cui la deduzione è stata rinviata da tassare in entrata nel regime – art. 1, c. 106 l. n. 244/2007 – oneri pluriennali di cui all’articolo 108, commi 3 e 4 del TUIR – inclusione. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 15.04.2009  n. 21    Sospensione degli adempimenti e dei versamenti tributari a favore dei soggetti residenti nel territorio della provincia de L'Aquila, colpiti dal terremoto del 6 aprile 2009 DECRETO 9 aprile 2009. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 16.04.2009  n. 22   Studi di settore – correttivi crisi – Videoconferenza del 22 aprile 2009 – Sedi collegate.

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Com. trib. 17.04.2009  n. 23   Liberalità in favore di ONLUS – riconoscimento quale onere detraibile direttamente da parte del datore di lavoro – procedura da seguire. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 22.04.2009  n. 24   Evoluzione 2009  Studi di Settore - Calendario . (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 28.04.2009  n. 25  Regime dei minimi - contribuenti esonerati dall’obbligo di certificazione dei corrispettivi - esonero dall’obbligo di emissione di scontrini e ricevute – art. 2 DPR 696/96 – confermato  Ris.  Ag. Entr. 23 aprile 2009, n. 108/E. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 29.04.2009  n. 26 Obbligo di versamento dell’Iva al momento della riscossione del corrispettivo – attuazione DM 26 marzo 2009

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Com. trib. 05.05.2009  n. 27  Modifiche normative in tema di gestione delle istanze di interpello – D.L. 29 novembre 2008, n. 185, conv. dalla legge 28 gennaio 2009, n. 2 – Circ. Agenzia  Entrate 24 febbraio 2009, n. 5/E (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 07.05.2009  n. 28    sisma Abruzzo - ulteriori provvedimenti  analisi delle disposizioni con rilevanza fiscale – O.P.C.M 21 aprile 2009; D.P.C.M. commissario delegato del 16 aprile 2009, n. 3 (G.U. n. 89 del 17 aprile 2009); DL 28 aprile 2009, n. 39.  (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 07.05.2009  n. 29     Obblighi dichiarativi delle imprese individuali in liquidazione – Ris. Agenzia delle Entrate 4 febbraio 2009, n. 31/E – Adeguamento attuali specifiche tecniche di UNICO – Risposta a nostro quesito (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 08.05.2009  n. 30   Studi di settore-Gerico 2009 . Videoconferenza del 20 maggio 2009. Raccolta adesioni(versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 14.05.2009  n. 31   Evoluzione 2009  Studi di Settore - Calendario    (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 19.05.2009  n. 32   Casi di assimilazione all’abitazione principale – Esenzione – articolo 1,  D.L. 93/2008  Risoluzione 5 giugno 2008, n. 12/DF; Risoluzione 04 marzo 2009, 1/DF      (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 19.05.2009  n. 33       Crisi economica – Studi di settore – Adeguamento - Videoconferenza del 20 maggio 2009 – Sedi collegate  (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 20.05.2009  n. 34       Studi di settore – revisione congiunturale – anteprima di GERICO correttivi - videoconferenza del 20 maggio 2009.  (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 20.05.2009  n. 35       Adeguamento dei servizi telematici alle prescrizioni del Garante della Privacy – Provvedimento 18 settembre 2008 – Slides illustrative (versione html )  (versione pdf. )

Com. trib. 26.05.2009  n. 36       Evoluzione 2009  Studi di Settore - Calendario (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 29.05.2009  n. 37       Limiti alla deducibilità degli interessi passivi dal reddito d’impresa – Circ. Agenzia delle Entrate 21 aprile 2009, n. 19/E   (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 09.06.2009  n. 38      Calamità naturali - sisma del 1997 (Marche e Umbria) e del 2002 (Molise e Puglia) - Ripresa degli adempimenti e dei versamenti sospesi.   (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 10.06.2009  n. 39     Deducibilità parziale dell’IRAP dalla base imponibile II.DD. – articolo 6 del DL n. 185/2008 – modello di istanza di rimborso – posizione politica e azione CNA   (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 11.06.2009  n. 40    Differimento per la presentazione delle istanze di rimborso (c.d. click day) – Comunicato stampa Agenzia delle Entrate 10 giugno 2009   (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 12.06.2009  n. 41    Sisma Abruzzo - Sospensione dei termini per gli adempimenti e i versamenti - Correzione nell’elenco dei comuni - ripresa degli adempimenti e dei versamenti per i soggetti che non possono beneficiare della sospensione in materia fiscale – O.P.C.M. 6 giugno 2009, n. 3789.

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Com. trib. 12.06.2009  n. 42    Studi di settore – proroga dei versamenti – ambito di applicazione – interessi da rateizzazione – riduzione al 4%.

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Com. trib. 12.06.2009  n. 43   Versamento dell’imposta sostitutiva dovuta dai contribuenti minimi – Ris. 8 giugno 2009, n. 144/E.   (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 12.06.2009  n. 44      Evoluzione 2009  Studi di Settore - Calendario   (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 16.06.2009  n. 45      Contribuenti soggetti a studi di settore - Termini per i versamenti (DPCM 4/6/09 - Relazione illustrativa)   (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 16.06.2009  n. 46      Ripresa degli adempimenti nelle zone di Marche, Umbria, Molise e Puglia che hanno subito eventi calamitosi – apertura da parte dell’Agenzia delle Entrate per ritardi e incompletezze – Comunicato stampa del 15 giugno 2009.   (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 17.06.2009  n. 47      Interessi dovuti per la riscossione e rimborso dei tributi – D.M. 21 maggio 2009 – Gazzetta Ufficiale del 15 giugno 2009 – riduzione del tasso di interesse sulla rateizzazione delle imposte.  (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 17.06.2009  n. 48   Studi di settore applicabili per il 2008 – valutazioni di opportunità per l’adeguamento dei ricavi a quelli emergenti dagli studi di settore. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 23.06.2009  n. 49   Studi di settore – analisi degli effetti dei correttivi congiunturali – criteri di applicazione degli studi di settore e selezione dei contribuenti a cui inviare l’invito al contraddittorio - Videoconferenza (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 25.06.2009  n. 50   Adeguamento dei servizi telematici alle prescrizioni del Garante della Privacy – Provvedimento 10 giugno 2009 – alcune risposte ufficiose dell’Agenzia delle Entrate a quesiti avanzati dal territorio (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 30.06.2009  n. 51   Studi di settore – Periodo d’imposta 2008 – Circolare Agenzia Entrate 18 giugno 2009, n. 29/E  (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 03.07.2009  n. 52   Studi di settore - chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate - studi di settore UG50U e UG75U - correttivo congiunturale individuale: ipotesi particolari – modalità di compilazione del rigo X03 dell’allegato studi di settore. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 08.07.2009  n. 53   Evoluzione 2009 Studi di Settore - Calendario. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 16.07.2009  n. 54   Disposizioni in materia di autotrasporto di cose per conto terzi - articolo 83-bis del DL 25.06.2008, n. 112 – ambito di applicazione nel periodo transitorio – esame di alcuni casi particolari. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 17.07.2009  n. 55   Istituzione della scheda di trasporto- D.M. 30 giugno 2009 – articolo 7-bis del D.Lgs n. 286/2005. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 22.07.2009  n. 56   Oggetto: disposizioni in materia di autotrasporto di cose per conto terzi - articolo 83-bis del DL 25.06.2008, n. 112 – Applicazione nell’ambito di consorzi o società consortili. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 23.07.2009  n. 57   Oggetto: IRAP – determinazione della base imponibile per le società di capitali – principio di derivazione dal conto economico – un passo indietro dall’agenzia delle entrate. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 24.07.2009  n. 58    Oggetto: Studi di settore – Indagine conoscitiva sull’anagrafe tributaria nel contrasto all’evasione fiscale – relazione del direttore dell’Agenzia delle Entrate – videoconferenza del 2 luglio 2009 – disponibile il file audio (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 30.07.2009  n. 59    Oggetto: Analisi scheda di trasporto - D.M. 30 giugno 2009 (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 31.07.2009  n. 60    Oggetto: Studi di settore – Elaborazione su base regionale o comunale – D.M. 19 maggio 2009 (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 31.07.2009  n. 61    Oggetto: Revisione studio di settore UG69U (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 03.08.2009  n. 62    Oggetto: Convenzione Equitalia-CNA del 30 luglio 2009 –  L’importanza della stipula di singoli accordi territoriali. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 03.08.2009  n. 63   Oggetto: Adeguamento dei servizi telematici alle prescrizioni del Garante della Privacy  - particolare assetto societario-organizzativo (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 04.08.2009  n. 64   Oggetto: Revisione studio di settore UG69U - precisazioni. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 05.08.2009  n. 65   Prime analisi delle disposizioni fiscali contenute nella c.d. “Manovra anti-crisi” – D.L. 1 luglio 2009, n. 78  alla luce della legge di conversione. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 31.08.2009  n. 66   Precisazioni invio esempi studio UG69U  (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 14.09.2009  n. 67    Modello per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini fiscali da parte degli enti associativi – Prov. del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 2 settembre 2009 – Circolare dell’Agenzia delle Entrate n. 12/E del 9 aprile 2009 – prime considerazioni.  (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 17.09.2009  n. 68   Studi di settore – Commissione esperti per la validazione degli studi di settore – impossibilità di dare un parere – richiesta di una proroga al 31 marzo 2010.  (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 23.09.2009  n. 69   Disposizioni in materia di autotrasporto di cose per conto terzi - articolo 83-bis del DL 25.06.2008, n. 112 – tabelle aggiornate e criteri temporali di applicazione nel periodo transitorio.  (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 2.10.2009  n. 70   Modello per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini fiscali da parte degli enti associativi – articolo 30 del DL n. 185/2008 -  presentazione dei quesiti all’Agenzia delle entrate e proroga del termine – Comunicato Ag. Entr. 30 settembre 2009   (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 16.10.2009  n. 71   Modello per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini fiscali da parte degli enti associativi – articolo 30 del DL n. 185/2008 – Comunicato stampa Agenzia Entrate del 15 ottobre 2009.     (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 19.10.2009  n. 72   Studi di settore: al via la raccolta dei dati per monitorare gli effetti della crisi sui bilanci 2009 - modalità per fornire alla Sose le informazioni utili per comprendere gli effetti della crisi sui diversi comparti economici. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 02.11.2009  n. 73   Revisione degli studi di settore applicati al periodo d’imposta 2009 – ulteriori integrazioni. (versione html )  (versione pdf. )  

Com. trib. 04.11.2009  n. 74   TIA (Tassa di Igiene Ambientale) e applicazione dell’imposta sul valore aggiunto  - Incostituzionalità – Sent. Cost. 19 luglio 2009, n. 238/09 . (versione html )  (versione pdf. )  

Indice degli approfondimenti 2009

Approfondimento 10.03.2009  n. 1 - Oggetto: Valutazioni di efficacia e proposte emendative sulle disposizioni in materia di reti d’impresa di cui all’articolo 3 DL n. 5/2009  (versione html )  (versione pdf. )  

Approfondimento 10.04.2009  n. 2 - Oggetto: Gli aspetti sanzionatori dell’indebita compensazione del crediti – articolo 27. comma 18 del DL n. 185/2008 Analisi sistematica  (versione html )  (versione pdf. )  

Approfondimento 05.05.2009  n. 3 - Oggetto: Studi di settore e crisi economica – adeguamento degli studi di settore alla nuova situazione economica del Paese. (versione html )  (versione pdf. )  

Approfondimento 18.09.2009  n. 4 - Oggetto: Accertamento di valore su compravendita immobili – applicazione del valore normale – abrogazione – effetti e conseguenze sui procedimenti in corso. (versione html )  (versione pdf. )  

Indice dei quesiti 2009

Quesito 13.01.2009  n. 1/prot:CC 01/2009 - Oggetto: Regime dei c.d. contribuenti minimi (art. 1, c. 96-117 legge n. 244/07) – tassazione anticipata dei componenti positivi e negativi di reddito la cui tassazione o deduzione è stata rinviata - Richiesta chiarimenti. (versione pdf. )

Quesito 09.04.2009  n. 2/prot: CC 17/2009 - Oggetto: Richiesta di chiarimenti in merito al regime speciale dei soggetti minimi (ex art. 1, commi da 96 a 117, della legge 24 dicembre 2007, n. 244).       (versione pdf. )

Quesito 27.04.2009  n. 3/prot: CC 25/2009 - Oggetto: quesito relativo alla procedura di liquidazione di un'impresa individuale (versione pdf. )

Quesito 06.05.2009  n. 4/prot: CC 24/2009 - Oggetto: Osservazioni in merito alle criticità di applicazione della c.d. tassa etica nel periodo d'imposta 2008.   (versione pdf. )

Quesito 04.06.2009  n. 5/prot: CC 31/2009 - Oggetto: Criticità - Comunicazioni e dichiarazioni dei soggetti colpiti dal terremoto nelle regioni di Marche, Umbria, Puglia e Molise.  

Quesito 04.06.2009  n. 6/prot: CC 31bis/2009 - Oggetto: Presentazione della dichiarazione IRAP - 2009 nelle ipotesi di liquidazione.  

Quesito 10.06.2009  n. 7/prot: CC 33/2009 - Oggetto: Istanza di rimborso dell'IRAP relativa ai periodi antecedenti al 2008 - Provvedimento del Direttore dell'Agenzia delle Entrate del 4 giugno u.s. - Richiesta proroga.  (versione pdf. )

Quesito 15.06.2009  n. 8/prot: CC 34/2009 - Oggetto: Osservazioni in merito alle criticità di applicazione della c.d. tassa etica nel periodo d'imposta 2008.  

Quesito 24.06.2009  n. 9 /prot: CC 38/2009 - Oggetto: Studio di settore TG89U – la questione della corretta imputazione dei diritti d’autore tra gli elementi contabili del Quadro F.

Quesito 02.07.2009  n. 10 /prot: CC 40/2009 - Oggetto: Studi di settore validi per il periodo d’imposta 2008 – prime osservazioni sull’applicazione dei  correttivi congiunturali alle attività di completamento di immobili – compilazione del quadro X dell’allegato studi di settore.

Quesito 22.07.2009 n. 11/prot.CC/49/09 - Oggetto: Determinazione del valore della produzione ai sensi dell’articolo 5 del D.Lgs. n. 446 del 1997 – circolare dell’Agenzia delle entrate n. 36 del 16 luglio 2009 – chiarimenti.

Quesito 28.07.2009 n. 12/prot.CC/53bis/09 - Oggetto:Adeguamento dei servizi telematici alle prescrizioni del Garante della Privacy. 

Quesito 25.09.2009 n. 13/prot.CC/59/09 - Oggetto: “Iva di cassa”: Richiesta di chiarimenti sulle modalità di incasso/pagamento e sui termini in cui considerare esigibile/detraibile l’imposta.

Quesito 30.09.2009 n. 14/prot.CC/60/09 - Oggetto: Criticità e dubbi sorti in merito alla compilazione del modello EAS - articolo 30, D.L. 185/2008.

Quesito 05.10.2009 n. 15/prot.CC/61/09 - Oggetto: Rimborso IRAP per gli anni pregressi e "mensilizzazione"dei dati fiscali relativi alle buste paga dei dipendenti - adempimenti - analisi di ipotesi di soluzioni al fine di contenere i nuovi costi burocratici a carico del sistema delle micro e piccole imprese.